Skattegevinst ved kapitalpension forsvinder

I 2009 og i 2010 må man maksimalt indbetale 46.000 kr. på en kapitalpension. Indbetalingen kan fradrages i bundskat og mellemskat, men ikke i topskat. For de fleste giver det et skattefradrag på ca. 44 pct. Når opsparingen kommer til udbetaling, skal man betale en afgift på 40 pct. Så selv om der ikke er skattefradrag for indbetalingen i topskatten, er der en skattemæssig gevinst på ca. 4 pct.

Den gevinst forsvinder med skattereformen, som træder i kraft den 1. januar 2010. Her bortfalder mellemskatten, og så kan man kun trække indbetaling til kapitalpension fra i bundskatten. Fradraget falder dermed til 38 pct., mens udbetalingen fortsat bliver beskattet med en afgift på 40 pct. Skattefordelen er dermed ændret til et minus.

Skattemæssigt er der dog stadig den fordel, at den løbende rentetilvækst i en kapitalpension kun beskattes med 15 pct. og ikke 38 pct., som typisk vil være beskatning af fri opsparing efter den 1. januar 2010. Derfor vil kapitalpension også fremover være attraktiv både som opsparing og som supplement til ratepension, hvis man rammer indbetalingsloftet.