Fakta om udligningsskatten

Torsdag den 15. april indgik regeringen og Dansk Folkeparti aftale om den såkaldte udligningsskat for høje pensioner. Udligningsskatten træder i kraft den 1. januar 2011 og vil være helt udfaset i 2020.

Udligningsskatten rammer primært personer, som i dag er over 55 år, og som går på pension inden for de næste fem år.

Udligningsskatten løber over ni år

Der er endnu ikke udarbejdet et lovforslag for udligningsskatten, men den politiske aftale har følgende hovedpunkter:

• Udligningsskatten er på 6 pct.
• Udligningsskatten skal betales af alle pensionsudbetalinger over et bundfradrag på 362.800 kr.
• Udnytter den ene ægtefælle ikke sit bundfradrag, kan der overføres op til 121.000 kr. til den anden ægtefælle.
• Udligningsskatten løber over 9 år - se skema nedenfor.
• Udligningsskatten gælder ikke kapitalpension eller invalidepension.

Bundfradraget på 362.800 kr. gælder alle pensionsudbetalinger, dvs. summen af udbetaling fra firmapension, folkepension, ATP, private pensionsordninger og tjenestemandspension.

Udligningsskatten løber over ni år efter denne model:

De fire første år gælder således den samme skattesats på 6 pct. Derefter aftrappes skatten med en procent om året. I 2020 er udligningsskatten helt udfaset.

Tre eksempler

1)     A har en pensionsudbetaling på 300.000 kr. Han ligger under topskattegrænsen i 2011 på 409.100 kr. og under grænsen for udligningsskat på 362.800 kr. Han skal kun betale bundskat af sin pension og bliver ikke berørt af udligningsskatten.

2)     B har en pensionsudbetaling på 400.000 kr. Han ligger under topskattegrænsen i 2011 på 409.100 kr., men over grænsen for udligningsskat på 362.800 kr. Han skal betale bundskat af sin pension plus 6 pct. af forskellen mellem 400.000 kr. og 362.800 kr. - nemlig 2.232 kr. om året, så længe udligningsskatten er 6 pct.

3)     C har en pensionsudbetaling på 600.000 kr. Han ligger over topskattegrænsen i 2011 på 409.100 kr. og også over grænsen for udligningsskat på 362.800 kr. Han skal betale bundskat og topskat af sin pension plus 6 pct. af forskellen mellem 600.000 kr. og 362.800 kr. - nemlig 14.232 kr. om året, så længe udligningsskatten er 6 pct.

Hvor stor skal opsparingen være?

Hvor stor skal pensionsopsparingen være, før man har så høje udbetalinger, at man bliver berørt af udligningsskat?

Skatteministeriet har beregnet, at man i de fleste tilfælde først bliver berørt af udligningsskat, hvis man har en pensionsopsparing på over 4,5 mio. kr. Så stor en opsparing opnår man, hvis man i 2010-niveau indbetaler ca. 120.000 kr. til pension og har haft jævn indbetaling i over 30 år.  Skatteministeriet skønner, at 31.000 pensionister - eller kun en ud af 28 - skal betale udligningsskat.

SPØRGSMÅL OG SVAR

• For pensionister
  

1)     Hvad er udligningsskat?
Svar: Det er en ekstraskat, der omfatter høje pensionsudbetalinger, der efter skattereformen har fået en skattefordel. Invalidepensionister er undtaget.

2)     Hvornår træder den i kraft?
Svar: Den træder i kraft fra den 1. januar 2011 og vil være udfaset i 2020.

3)     Kan min ratepension stoppes midlertidigt eller forlænges?
Svar: Nej, når udbetalingen af en ratepension er påbegyndt, kan den hverken stoppes eller forlænges.

4)     Kan min ratepension ændres til en livrentepension?
Svar: Ja, det kan den godt, selv om udbetaling er påbegyndt.

5)     Kan min ophørende livrentepension ændres?
Svar: Ja, den kan du ændre til en livsvarig livrentepension, men du kan ikke gøre det omvendte.

• For erhvervsaktive på vej mod pension
  

1)     Hvad er udligningsskat?
Svar: Det er en ekstraskat, der omfatter høje pensionsudbetalinger, der efter skattereformen har fået en skattefordel. Invalidepensionister er undtaget.

2)     Hvornår træder den i kraft?
Svar: Den træder i kraft fra den 1. januar 2011 og vil være udfaset i 2020.

3)     Skal jeg ændre min ratepension, som løber over ti år?
Svar: Ja, hvis du kommer i klemme med udligningsskatten, er det en god idé at forlænge udbetalingen af ratepension til 15 eller 20 år. En anden mulighed er at ændre den til en livrentepension.

4)     Skal jeg indbetale mere på kapitalpension?
Svar: Det er en god idé at indbetale op til loftet (46.000 kr. i 2010) på kapitalpension. Kapitalpension rammes ikke af udligningsskat. Derfor er det oplagt at hæve den først og så udsætte udbetaling af ratepension.

5)     Hvornår kan jeg senest ændre på min ratepension?
Svar: Vores råd er, at det skal du gøre, før du går på pension. Ellers bliver du ramt af begrænsninger, så du ikke kan ændre på løbetiden.

6)     Hvor kan jeg se, hvor meget jeg får i pension?
Svar: På AP Pensions hjemmeside kan du se, hvor meget du får i pension fra AP Pension. På Pensionsinfo kan du se din samlede pensionsudbetaling.

7)     Det er vel udelukkende private pensioner, der er omfattet af denne lov, ikke? Jeg har også pension i et andet selskab. Skal de lægges oveni? Folkepensionen skal ikke medregnes - vel?
Svar: Jo, du skal regne det hele med. Du skal tage summen af udbetaling fra alle dine firmapensioner og alle private pensionsordninger, herunder udbetalinger fra indeksordninger. Du skal også medregne ATP og folkepension. Og har du tjenestemandspension, skal den også medregnes.

8)     Rammer udligningsskatten kun løbende udbetalinger eller også engangsudbetalinger i starten af et pensionsforløb? I så fald kan vel fordele udbetalingen?
Svar: Udligningsskatten rammer ikke kapitalpension eller andre engangsudbetalinger, og derfor kan du med fordel få dem udbetalt først og udsætte den løbende udbetaling fra ratepension og livrentepension.

9)     Min pensionsudbetaling er inklusiv folkepension og ATP i alt 400.000 kr. om året. Min kone får i alt 120.000 kr. om året. Kan jeg udnytte hendes bundfradrag?
Svar: Ja, lige præcis. Med 400.000 kr. i pensionsudbetaling bliver du ramt af udligningsskatten, hvor grænsen er 362.800 kr. Men du kan udnytte din kones uudnyttede bundfradrag, dog maks. 121.000 kr. Dermed vil du først blive ramt af udligningsskatten, hvis din samlede pensionsudbetaling var over 483.800 kr.

10)  Er der andre muligheder for at komme uden om udligningsskatten?
Svar: Hvis du allerede har valgt ratepension med lang løbetid, har en livrentepension og indbetaler maksimum på kapitalpension, har du den mulighed at indbetale på pensionsordning uden fradragsret, hvor udbetalingen er skattefri.

Sådan undgår du udligningsskatten

• Du indbetaler op til grænsen på kapitalpension og få den udbetalt først
• Du udsætter din pensionsudbetaling
• Du forlænger udbetaling af ratepension til 15 eller 20 år
• Du ændrer din ratepension til en livsvarig livrentepension
• Du udnytter ægtefællens bundfradrag
• Du indbetaler til en pensionsordning uden fradragsret

NB!

Alle oplysninger og råd ovenfor er med forbehold for den endelige lovtekst.